Guía
Pólizas contables: tipos y ejemplo cuadrado
Una póliza es el puente entre una factura y tu contabilidad. Si está bien armada, la balanza cuadra y tu declaración sale sola; si no, aparecen diferencias de centavos que cuesta horas encontrar.
Los tres tipos
Diario
Operaciones que no implican entrada ni salida de efectivo: provisiones, depreciación, ajustes.
Ingresos
Cobros y ventas: registro del CFDI emitido y del IVA trasladado.
Egresos
Pagos: gastos, compras, pago a proveedores y el IVA acreditable correspondiente.
Ejemplo: gasto con IVA y descuento
Factura con importe de 1,919.33, descuento de 36.70 e IVA del 16% sobre la base disminuida.
| Cuenta | Cargo | Abono |
|---|---|---|
| 601.01 Gastos generales | 1,882.63 | |
| 118.01 IVA acreditable | 295.37 | |
| 504.01 Descuentos | 36.70 | |
| 102.01 Bancos | 2,141.30 | |
| Totales | 2,178.00 | 2,178.00 |
Errores frecuentes
- • Calcular el IVA sobre el importe bruto cuando hay descuento.
- • Registrar retenciones dentro del gasto en lugar de su propia cuenta.
- • No ligar el UUID del CFDI al asiento, requisito de la contabilidad electrónica.
- • Contabilizar CFDI cancelados o duplicados por no cruzar contra la descarga masiva del SAT.
Preguntas frecuentes
¿Qué es una póliza contable?+
Es el registro de una operación en la contabilidad, con al menos un cargo y un abono por el mismo importe. Los tres tipos habituales son diario, ingresos y egresos.
¿Qué cuentas se usan al registrar un gasto con CFDI?+
Típicamente 601 Gastos generales por la base, 118 IVA acreditable por el impuesto trasladado, 504 Descuentos cuando la factura trae descuento, y 102 Bancos o 201 Proveedores por el pago o el pasivo.
¿Por qué se me descuadra una póliza con descuento?+
Porque el descuento se está ignorando o el IVA se calculó sobre el importe bruto. El descuento debe registrarse en su propia cuenta y el IVA calcularse sobre la base ya disminuida.
¿La póliza debe referenciar el UUID del CFDI?+
Sí. El Anexo 24 pide que las pólizas identifiquen el folio fiscal (UUID) de los comprobantes que soportan la operación, para que el SAT pueda rastrear el asiento hasta la factura.
¿Taxo genera las pólizas automáticamente?+
Sí. Cada CFDI cargado o descargado del SAT produce su póliza cuadrada, con el UUID ligado y las cuentas de IVA, descuentos y retenciones ya separadas.